个人养老金制度自2022年11月试点以来，已于2024年12月15日起正式在全国范围内全面实施。这一举措标志着我国养老保险体系第三支柱建设进入新的阶段。
此次全面实施，最显著的变化是将税收优惠政策从36个先行城市扩展至全国，并扩大了投资产品范围。除了原有的存款、理财、基金、保险、国债等产品外，新增了特定养老储蓄和指数基金，其中包括85只新增的指数基金，大部分为头部基金公司增设的个人养老金Y份额，旨在满足投资者对不同风格权益资产配置的需求。
为了吸引更多投资者参与，新政还降低了个人养老金领取门槛，允许在特定条件下提前领取，例如患重大疾病或领取失业保险金等。同时，保持了原有的税收优惠政策，个人缴费可在综合所得中据实扣除，投资收益暂免征收个人所得税，领取时则按3%的税率单独计税。
尽管政策利好，但仍面临一些挑战。例如，目前个人养老金账户的投资额度限制为每年1.2万元，对高收入人群吸引力有限；此外，“空户”现象依然存在，实际缴费率和人均储存金额仍然较低，这需要进一步的政策完善和市场推广来解决。
总而言之，个人养老金制度的全面实施为国民养老提供了更多选择，也为金融市场带来了长期增量资金。但其长期发展仍需关注参与率和投资收益，以及如何更好地满足不同收入人群的需求。
